課程背景

企業(yè)所得稅匯算清繳是每個(gè)納稅人的年度必修課。在2018年國地稅合并、個(gè)稅新政出臺(tái)，社保入稅、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、小微企業(yè)優(yōu)惠再發(fā)力等稅收新政頻出的背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在減稅的同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與問題暴露無遺初識(shí)企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅匯算清繳作為納稅人年度涉稅行為全mian總結(jié)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)后期評估和稽查提供了異常預(yù)警分析基礎(chǔ)，因此，做好匯算清繳申報(bào)，首先要了解和掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)管理體系及后期涉稅異常查驗(yàn)的方法。

本課程就生產(chǎn)加工制造業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)注意的相關(guān)問題予以分析講解，以便學(xué)員在新的一大波稅收優(yōu)惠政策來臨時(shí)既能安心享受稅收優(yōu)惠，又能規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)，正確處理與調(diào)整，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)監(jiān)管手段和要求。

課程收益

解析生產(chǎn)制造業(yè)匯算清繳；

列出匯算清繳收入及扣除項(xiàng)細(xì)則；

分析稅收優(yōu)惠及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及虧損彌補(bǔ)；

測試出明細(xì)科目核算與納稅申報(bào)技巧及風(fēng)險(xiǎn)；

課程對象

財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員；稅務(wù)經(jīng)理、辦稅人員。

課程大綱

一、生產(chǎn)制造業(yè)匯算清繳的介紹

二、收入

1.產(chǎn)品銷售的收入確認(rèn)，開具發(fā)票與收入確認(rèn)的關(guān)系。

2.不同結(jié)算方式下，產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)

3.自產(chǎn)產(chǎn)品的視同銷售的財(cái)稅務(wù)理

4.以物易物、買一贈(zèng)一、混合銷售等方式的財(cái)稅處理

5.政府補(bǔ)助和財(cái)務(wù)處理

三、扣除項(xiàng)

1.存貨的成本計(jì)算

2.存貨減值與存貨盤盈盤虧的財(cái)稅處理

3.工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4.補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

5.招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

6.利息支出的注意事項(xiàng)

7.資產(chǎn)損失的稅前扣除申報(bào)形式

8.罰款的幾種類型，能否稅前扣除

9.固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)上的差異及稅前扣除要求

10.公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

11.籌備期開辦費(fèi)的財(cái)稅處理

四、稅收優(yōu)惠

1.農(nóng)林牧漁業(yè)的免、減征優(yōu)惠

2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠

3.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠及會(huì)計(jì)核算要求

4.小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

5.加計(jì)扣除

(1)研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除

(2)安置殘疾人工資的加計(jì)扣除

6.購置固定資產(chǎn)一次性折舊優(yōu)惠政策及政策選擇

7.購置專用設(shè)備的稅額抵免優(yōu)惠

五、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及虧損彌補(bǔ)

六、幾個(gè)注意事項(xiàng)

1.員工服飾

2.發(fā)票開的是個(gè)人抬頭

3.支出無法取得正式發(fā)票

4.匯算清繳后取得正式發(fā)票或?qū)Ψ狡髽I(yè)已注銷

5.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出