課程背景

2016年3月6日李克強總理在《2016年政府工作報告》中鄭重宣布：“從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增?！?，全面增值稅時代即將到來，這將會對企業(yè)的稅收成本及企業(yè)利潤的變化帶來重大影響。 本課程權威全面解析"營改增"稅收政策及其對主要試點行業(yè)的影響；幫助學員全面系統(tǒng)掌握"營改增"政策的基本規(guī)定，汲取典型財稅案例經(jīng)驗教訓，綜合謀劃“營改增”下企業(yè)財稅工作；洞悉掌握增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，全面有效降低企業(yè)稅務風險！提前準備做好迎接"營改增"的準備工作，及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，贏得改革先機！

課程大綱

課程大綱：

專題一  營改增整體介紹及對企業(yè)組織的影響

1. 增值稅的發(fā)展沿革及我國稅制特點

2. 營改增的意義、進程

3. 營改增后微觀、宏觀稅負變化效應分析

4. 全面營改增后的影響

專題二  營改增稅收政策分析解讀

**節(jié) 營改增基本政策關鍵點梳理

一、納稅人與扣繳義務人

二、征稅范圍解讀分析

二、稅率與征收率

1. 不同稅率的兼營與混合銷售分析

2. 征收率的實際運用

三、計稅方法基本介紹

四、一般納稅人計稅方法介紹

1.  銷售額及銷項稅額的確認、視同銷售營改增后的變化

1) 銷售額的確定——如何理解價外費用？

2) 視同銷售的界定及銷售額的確定

3) 銷項稅額的賬務處理

4) 差額納稅的規(guī)定及相應的賬務處理

五、進項稅額的確定及不得抵扣進項稅額的識別、會計處理

六、小規(guī)模納稅人的應納稅額計算及簡易辦法對企業(yè)增值稅計算的影響

第二節(jié)：稅收優(yōu)惠

1. 稅收優(yōu)惠的基本要求

2. 稅收優(yōu)惠的種類及注意事項

3. 跨境應稅行為的零稅率與免稅政策

第三節(jié) 營改增的稅收征收管理

1. 增值稅專用發(fā)票的管理（領購、開具、認證、作廢、紅沖）

2. 增值稅專用發(fā)票使用中應注意的問題

3. 增值稅的預征與清算（建安、房產(chǎn)行業(yè)）

1) 納稅地點與納稅期限

2) 納稅義務發(fā)生時間及對結算方式、合同條款的影響

3) 發(fā)票開具的具體要求

4) 銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅收政策、發(fā)票開具及賬務處理

4. 營改增會計處理實務

專題三 營改增對企業(yè)經(jīng)營活動的影響

1. 以建安行業(yè)為例的稅收影響分析及稅收籌劃策略

2. 以房地產(chǎn)業(yè)為例的稅收影響分析及稅收籌劃策略

3. 以金融業(yè)為例的稅收影響分析及稅收籌劃策略

專題四  現(xiàn)場疑難問題解答