【課程背景：兩會(huì)稅改、春風(fēng)行動(dòng)】

    1月9日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)了一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施。其中，增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，從現(xiàn)在的月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。該批普惠性減稅政策暫定執(zhí)行3年，到2021年12月31日截止。

    兩會(huì)政策府工作報(bào)告提出：實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。確保減稅降費(fèi)落實(shí)到位。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。

　　明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過(guò)程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法，不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。

3月20日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議也指出，將進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，將旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣，并把納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，增加納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

“以票控稅”、“金稅升級(jí)”、“大數(shù)據(jù)分析”、“跨部委數(shù)據(jù)共享”、“對(duì)違規(guī)納稅人及其法定代表人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行聯(lián)合懲戒”。

在國(guó)家大力減稅減負(fù)春風(fēng)行動(dòng)背景，企業(yè)原來(lái)的公司戰(zhàn)略格局下的稅務(wù)管理還有哪些籌劃的空間？哪些稅收籌劃方法還可以用？如何將“小微企業(yè)”的減稅實(shí)惠運(yùn)用到企業(yè)中？針對(duì)國(guó)地稅合并、社保入稅后的稅務(wù)征管理新形勢(shì)，如何做到“勞、資、稅”綜合平衡？在面對(duì)增值稅制改革中將16%降為13%、10%降為9%后，如何到做到“供應(yīng)商”、“生產(chǎn)商”、“客戶”三方綜合收益合作共贏？這些是我們本次課程想要為大家解決的實(shí)際問(wèn)題。

【課程亮點(diǎn)：及時(shí)全面、落地強(qiáng)、易操作】

1、全面解讀 “關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知”，全案例方式詳講如何運(yùn)用“增值稅”、“企業(yè)所得稅”減免優(yōu)惠政策，讓企業(yè)實(shí)際價(jià)值再造。

2、解析“統(tǒng)借統(tǒng)還”、“關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借貸”涉稅要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，教會(huì)財(cái)務(wù)人員如何能過(guò)“借款合同”、“司庫(kù)管理”、“利息約定”、“核算與報(bào)表”、“票據(jù)管理”等全流做到綜合稅收成本最低與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

3、通過(guò)公司設(shè)立、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式等業(yè)財(cái)融合的指引下，做到“業(yè)務(wù)”、“財(cái)務(wù)”、“稅務(wù)”、“法務(wù)”、“經(jīng)營(yíng)”等全緯度的詮釋“企業(yè)運(yùn)營(yíng)”與“稅務(wù)管理”同生共存最優(yōu)方案。

4、提出在增值稅普降稅率情況下，“供應(yīng)”、“生產(chǎn)”、“銷售”和“服務(wù)”等全產(chǎn)業(yè)鏈的業(yè)務(wù)流程中經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)合同與稅收成本控制與涉稅風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。

5、針對(duì)國(guó)地稅合并征管理形式下，“社保入稅”勞資平衡解決方案，能過(guò)案例引入的方式提出“企業(yè)高管”、“營(yíng)銷精英”、“技術(shù)核心”、“中層經(jīng)理”、“普通員工”等各層次職員在薪資、社保、個(gè)稅與企業(yè)所得稅平衡方案。

【課程內(nèi)容：全面、精細(xì)、完善】

第一講：小微企業(yè)普惠性稅收減免政策與納稅籌劃應(yīng)對(duì)

一、增值稅免稅的相關(guān)規(guī)定解析與案例分析。

二、小微企業(yè)的所得稅減免解讀與籌劃應(yīng)對(duì)。

三、“統(tǒng)借統(tǒng)還”、“關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借貸”稅法最新規(guī)定與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

四、如何通過(guò)“集團(tuán)企業(yè)價(jià)值”進(jìn)行稅收籌劃，案例詳解全流稅收籌劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)與操作上如何“落地”。

第二講：兩會(huì)期增值稅改革新規(guī)與納稅籌劃應(yīng)對(duì)

一、增值稅一般納稅稅率調(diào)整的細(xì)則解讀

二、擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的詳規(guī)解讀

三、農(nóng)產(chǎn)品在降稅率背景下，如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

四、4月1日降稅率前后提供跨期應(yīng)稅行為如何開(kāi)票與納稅申報(bào)

五、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人增值稅抵扣有何變化，如何應(yīng)對(duì)變?nèi)诉M(jìn)行納稅籌劃

第三講：各類合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與籌劃應(yīng)對(duì)

一、采購(gòu)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間要求

（二）明確供應(yīng)商提供發(fā)票類型的要求

（三）明確供應(yīng)商對(duì)發(fā)票問(wèn)題的賠償責(zé)任

（四）在采購(gòu)合同中要避免出現(xiàn)具有風(fēng)險(xiǎn)的合同條款

（五）采購(gòu)合同的運(yùn)費(fèi)

（六）采購(gòu)禮品合同

（七）在固定資產(chǎn)采購(gòu)合同中是否明確增值稅專用發(fā)票類型

（八）合同中要明確合理?yè)p耗的范圍，否則將產(chǎn)生稅企糾紛

（九）簽訂采購(gòu)合同時(shí)，在合同中不能出現(xiàn)違約金跟銷售額掛鉤的違約金條款

（十）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問(wèn)題

（十一）采購(gòu)供應(yīng)商的選擇

（十二）集中采購(gòu)三種模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、銷售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）銷售合同節(jié)稅三大思路

（二）各種銷售方式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（三）因故未簽合同情況下怎樣補(bǔ)簽合同？

（四）分期付款設(shè)備買賣合同問(wèn)題

（五）試用買賣合同問(wèn)題

（六）所有權(quán)保留條款

（七）產(chǎn)品保修期條款

（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移（或不轉(zhuǎn)移）：買賣合同還是租賃合同？

（九）質(zhì)保金條款

（十）特殊動(dòng)產(chǎn)交付方式

（十一）特殊動(dòng)產(chǎn)買賣的稅務(wù)處理

（十二）簽訂銷售合同時(shí)的稅務(wù)籌劃

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）增值稅涉稅條款

（二）企業(yè)所得稅涉稅條款

四、廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）《廣告法》相關(guān)規(guī)定

（二）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的處理

（三）增值稅的處理

（四）企業(yè)所得稅的處理

（五）廣告合同簽訂技巧

（六）關(guān)注廣告合同的合法性

（七）廣告宣傳活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

五、租賃合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）租賃業(yè)主要涉及繳納的稅種

（二）合同條款與增值稅發(fā)票

（三）租賃價(jià)格條款

（四）關(guān)于賓館出租會(huì)議室的適用稅目、稅率問(wèn)題

（五）私車租賃問(wèn)題

（六）免租期問(wèn)題

（七）租賃房屋修繕的稅務(wù)問(wèn)題

（八）建筑企業(yè)租賃設(shè)備

（九）總公司管理出租分公司不動(dòng)產(chǎn)，分公司收租金問(wèn)題？

（十）轉(zhuǎn)租合同問(wèn)題

（十一）融資性售后回租、融資租賃問(wèn)題

（十二）收取租金方式問(wèn)題

（十三）購(gòu)物中心經(jīng)營(yíng)模式下租賃條款涉稅問(wèn)題

（十四）租賃過(guò)程中收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)及其他費(fèi)用問(wèn)題

（十五）超低價(jià)租賃是否一定要被調(diào)整

（十六）向承租方收取的保證金、押金

（十七）租賃合同與承包經(jīng)營(yíng)合同的區(qū)別

（十八）如何認(rèn)定“承包經(jīng)營(yíng)”中的納稅人？

六、加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）合同分別記載金額節(jié)稅

（二）產(chǎn)品自產(chǎn)還是加工的選擇

（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同”

七、運(yùn)輸合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸？

（二）代墊運(yùn)費(fèi)條款

（三）運(yùn)輸合同與虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

（四）業(yè)務(wù)與運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票不對(duì)應(yīng)且運(yùn)輸公司不配合的補(bǔ)救

八、委托合同、行紀(jì)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

十、贈(zèng)與合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）企業(yè)所得稅的處理

（二）增值稅的處理

（三）避免被視同銷售

十一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）不按稅法規(guī)定簽訂合同多繳稅

（二）股權(quán)平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題

（三）納稅人就股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅時(shí)，要特別注意七點(diǎn)問(wèn)題

（四）變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務(wù)處理

（六）在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定由受讓方承擔(dān)個(gè)人所得稅的涉稅問(wèn)題

（七）轉(zhuǎn)讓方獲取的對(duì)賭補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅問(wèn)題

（八）一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理

十二、勞務(wù)派遣合同、勞動(dòng)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）勞務(wù)派遣合同稅收風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）勞務(wù)報(bào)酬合同稅收風(fēng)險(xiǎn)防范

（三）勞動(dòng)合同條款涉稅問(wèn)題

十三、關(guān)聯(lián)交易合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）關(guān)聯(lián)交易合同涉稅政策

（二）“價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由”和“未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)”

（三）關(guān)聯(lián)方之間收?。ㄖЦ叮┓?wù)費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

十四、借款合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）所得稅風(fēng)險(xiǎn)

（二）增值稅風(fēng)險(xiǎn)

十五、建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）陰陽(yáng)合同

（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金

（三）保證金

（四）建筑行業(yè)中掛靠工程

（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問(wèn)題

（六）建筑業(yè)混合銷售與兼營(yíng)問(wèn)題（籌劃中講）

（七）總包收取管理費(fèi)、配合費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（八）總承包方統(tǒng)一購(gòu)買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（九）專業(yè)分包合同條款

（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流

（十一）甲供工程選擇不應(yīng)只看稅負(fù)，絕大部分人忽視掉了

十六、商品房銷售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）精裝修條款

（二）面積補(bǔ)差條款

（三）視同銷售風(fēng)險(xiǎn)條款

（四）質(zhì)保金

十七、土地使用權(quán)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）交付土地時(shí)間條款

（二）簽訂了購(gòu)買土地協(xié)議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？

（三）無(wú)償劃撥土地稅前可否攤銷？

第四講：稅收征管改革與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制

一、[稅總發(fā)2018年149號(hào)]關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序通知

二、[總局公告2018年第38號(hào)]關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問(wèn)題的公告

三、[總局公告2018年第32號(hào)]關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告

四、[稅總發(fā)2018年68號(hào)]關(guān)于做好國(guó)稅地稅征管體制改革過(guò)渡期有關(guān)稅收征管工作的通知

五、[稅總發(fā)2018年32號(hào)]關(guān)于發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換參考標(biāo)準(zhǔn)及完善網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的通知

六、[稅總函2018年94號(hào)]關(guān)于《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》執(zhí)行有關(guān)事項(xiàng)的通知

七、[發(fā)改財(cái)金2018年385號(hào)]關(guān)于在一定期限內(nèi)適當(dāng)限制特定嚴(yán)重失信人乘坐民用航空器推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)的意見(jiàn)

八、[總局公告2018年第12號(hào)]關(guān)于發(fā)布《辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單》的公告

九、[總局公告2018年第8號(hào)]關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告

第五講：2018-2019中國(guó)稅收制度改革展望

一、個(gè)人房地產(chǎn)稅：立法先行，穩(wěn)妥推進(jìn)

二、增值稅：按照三檔并兩檔方向繼續(xù)調(diào)整稅率水平