課程背景

財(cái)稅工作人員認(rèn)為，將納稅工作做好的重要前提是對(duì)稅法的掌握，但調(diào)研發(fā)現(xiàn)結(jié)果并不是這樣。一個(gè)剛考完注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)稅務(wù)師的大學(xué)生，腦子里都是稅法條款，但是面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表一片茫然，并不知道每個(gè)指標(biāo)背后所揭示的經(jīng)營信息和涉稅信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這些指標(biāo)會(huì)有什么樣的思考和聯(lián)想，沒有經(jīng)驗(yàn)的累積就沒有分析判斷的思路，離稱職的稅務(wù)管理人員還有很大的差距。所以轉(zhuǎn)換稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的思路，要將單一重視稅法的學(xué)習(xí)和理解，轉(zhuǎn)為對(duì)本公司涉稅財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注和分析非常有必要。

課程大綱

背景：

財(cái)稅工作人員認(rèn)為，將納稅工作做好的重要前提是對(duì)稅法的掌握，但調(diào)研發(fā)現(xiàn)結(jié)果并不是這樣。一個(gè)剛考完注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)稅務(wù)師的大學(xué)生，腦子里都是稅法條款，但是面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表一片茫然，并不知道每個(gè)指標(biāo)背后所揭示的經(jīng)營信息和涉稅信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這些指標(biāo)會(huì)有什么樣的思考和聯(lián)想，沒有經(jīng)驗(yàn)的累積就沒有分析判斷的思路，離稱職的稅務(wù)管理人員還有很大的差距。所以轉(zhuǎn)換稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的思路，要將單一重視稅法的學(xué)習(xí)和理解，轉(zhuǎn)為對(duì)本公司涉稅財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注和分析非常有必要。

課程收益：

**報(bào)表分析，財(cái)務(wù)人員可及時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，掌握稅源變化規(guī)律，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的涉稅問題，有針對(duì)性地開展納稅自查、才能有效規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查、確保企業(yè)健康、安全、有序的運(yùn)營。

大綱：

**部分：財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含的哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、案例分享，如何從會(huì)計(jì)報(bào)表中發(fā)掘稅收疑點(diǎn)？

2、企業(yè)涉稅報(bào)表體系的構(gòu)成要素

3、會(huì)計(jì)報(bào)表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷方法

4、**報(bào)表分析二個(gè)稅務(wù)稽查的案例的分享

（1）案例一：往來賬目并非企業(yè)避稅的“安全港”

（2）案例二：分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第二部分：財(cái)務(wù)報(bào)表中哪些信息易引起稅務(wù)稽查

1．營業(yè)額大但長期虧損或微利經(jīng)營的企業(yè)

2．長期虧損但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大的企業(yè)

3．營業(yè)額大且微利經(jīng)營，銷售對(duì)象或訂單來源單一企業(yè)

4．常規(guī)判斷有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務(wù)利潤的企業(yè)

5．長期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)

6．有直接長期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)

7．稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)

8．工程施工企業(yè)營業(yè)額高但應(yīng)收賬款不符合正常比例；

9．稅負(fù)率邏輯和變動(dòng)不正常的企業(yè)

10．屬一般常規(guī)性企業(yè)但無形資產(chǎn)金額較大并呈成長態(tài)勢

11．資本公積項(xiàng)目余額大

12．往來項(xiàng)目余額大的企業(yè)；

13．存貨項(xiàng)目余額大且不斷增長

14．常規(guī)判斷企業(yè)盈利能力強(qiáng)但個(gè)人所得稅申報(bào)金額較低

15．擁有不動(dòng)產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)但進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的

16．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利潤表申報(bào)的利潤率長期與預(yù)繳所得稅采用

的預(yù)計(jì)利潤率趨同的

17．進(jìn)料加工企業(yè)但內(nèi)銷收入增長較快的

18．未分配利潤項(xiàng)目的余額大幅度下降

19．財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表項(xiàng)目關(guān)系存在錯(cuò)誤的

20．擁有或使用較多的不動(dòng)產(chǎn)但未申報(bào)房產(chǎn)稅及土地使用稅

21．營業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益項(xiàng)目金額變化較大

第三部分：資產(chǎn)類會(huì)計(jì)項(xiàng)目的稅收風(fēng)險(xiǎn)排查

1、貨幣資金財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及的各項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

2、交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)排查

3、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

4、其他應(yīng)收款-**高等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，您懂嗎？

5、存貨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查及合法票據(jù)的識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析

6、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益

7、開發(fā)支出涉及到加計(jì)扣除的稅收風(fēng)險(xiǎn)排查

8、固定資產(chǎn)-不動(dòng)產(chǎn)核算中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查

9、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益

10、企業(yè)取得政府土地出讓金額返還的各種形式及稅務(wù)處理

11、在建工程涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及賬務(wù)處理要點(diǎn)

12、長期待攤費(fèi)用的攤銷涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

13、從報(bào)表資產(chǎn)類項(xiàng)目、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的異常變化發(fā)現(xiàn)納稅疑點(diǎn)線索的案例分享

第四部分：負(fù)債類會(huì)計(jì)項(xiàng)目的稅收風(fēng)險(xiǎn)排查

1、短期借款的涉稅處理

2、應(yīng)付預(yù)收款項(xiàng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查

3、應(yīng)交稅費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)化解

4、其他應(yīng)付款注意包裝物的押金處理及隱瞞收入、向股東借款的稅務(wù)問題

5、長期借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

6、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤的稅收關(guān)注點(diǎn)

7、遞延收益涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)化解

8、預(yù)計(jì)負(fù)債的稅務(wù)處理是否正確。

第五部分：所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)項(xiàng)目的稅收風(fēng)險(xiǎn)排查

1、實(shí)收資產(chǎn)（或股本）涉及到股東投資、增減變動(dòng)、出資不實(shí)等的賬務(wù)處理及涉稅協(xié)同中的風(fēng)險(xiǎn)防范

2、資本公積涉及到轉(zhuǎn)增股東涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3、資本公積變動(dòng)涉及到印花稅的風(fēng)險(xiǎn)

4、企業(yè)合并、分立中涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查

5、盈余公積變動(dòng)涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)

6、未分配利潤可能涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

7、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析的涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查實(shí)戰(zhàn)案例

第六部分：收入類會(huì)計(jì)項(xiàng)目的稅收風(fēng)險(xiǎn)排查

1、主營業(yè)務(wù)收入的風(fēng)險(xiǎn)排查

2、其他業(yè)務(wù)收入的風(fēng)險(xiǎn)排查

3、投資收益的稅會(huì)差異及納稅調(diào)整-你真的知道嗎

4、公允價(jià)值變動(dòng)凈損益的稅會(huì)差異及涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理

5、營業(yè)外收入林林總總的涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解

6、視同銷售（增值稅、土增稅、房地產(chǎn)企業(yè)及其他企業(yè)的企業(yè)所得稅規(guī)定）

7、不征稅收入、稅會(huì)差異及涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解

8、專項(xiàng)用途財(cái)政性資金稅會(huì)差異處理（政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理剖析）

9、國債利息收入的稅會(huì)差異及涉稅處理

10、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅會(huì)差異及涉稅處理

11、企業(yè)取得政府土地出讓金額返還的各種形式及稅務(wù)處理

12、銷售折扣、折讓和退回稅會(huì)差異及涉稅票據(jù)管理

13、銷售貨物“買一贈(zèng)一”方式組合銷售本企業(yè)商品業(yè)務(wù)處理

第七部分：成本費(fèi)用類會(huì)計(jì)項(xiàng)目的稅收風(fēng)險(xiǎn)排查

1、視同銷售成本

2、職工薪酬的納稅調(diào)整（臨時(shí)工、季節(jié)用工、勞務(wù)派遣引發(fā)的涉稅問題化解）

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

4、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

5、捐贈(zèng)支出

7、利息支出（費(fèi)用化、資本化及資本弱化的相關(guān)問題深度剖析）

8、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

9、稅收滯納金、加收利息

10、贊助支出

11、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

12、手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除及其政策依據(jù)

13、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

14、跨期扣除項(xiàng)目（政策性搬遷涉及的企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅及納稅調(diào)整）

15、安置殘疾人就業(yè)的單位享受稅收優(yōu)惠政策

16、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除引發(fā)的稅會(huì)差異處理

17、與取得收入無關(guān)的支出的納稅調(diào)整

18、境外所得分?jǐn)偟墓餐С?/p>

19、企業(yè)所得稅匯算清繳過程中成本類特殊事項(xiàng)的處理

20、資產(chǎn)折舊、攤銷涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

21、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金能否稅前扣除不要再糾結(jié)

22、資產(chǎn)損失（實(shí)際損失、法定損失申報(bào)要點(diǎn)）

23、利潤表結(jié)構(gòu)分析的涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查實(shí)戰(zhàn)案例