流轉(zhuǎn)稅管理實踐
 

**部分流轉(zhuǎn)稅政策調(diào)整變化解析2008年12月15日，財政部、國家稅務(wù)總局以財政部和國家稅務(wù)總局令第50號、第51號和第52號公布了修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(以下簡稱增值稅實施細(xì)則)、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》(以下簡稱消費稅實施細(xì)則)和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》(以下簡稱營業(yè)稅實施細(xì)則)。新修訂的三個稅收實施細(xì)則將自2009年1月1日起施行。

一、流轉(zhuǎn)稅暫行條例實施（細(xì)則）修訂對企業(yè)的影響

1.增值稅、營業(yè)稅、消費稅修改背景

2.增值稅、營業(yè)稅、消費稅修改核心內(nèi)容介紹及對企業(yè)影響

二、增值稅重大調(diào)整變化政策解析

1.增值稅一般納稅人申請認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的變化

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣政策變化

3.企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)征收增值稅政策變化

4.增值稅稅率的變化

5.增值稅稅收優(yōu)惠政策變化解析

6.增值稅稅收征收管理的變化

三、營業(yè)稅重大調(diào)整變化新政解析 

1.營業(yè)稅勞務(wù)發(fā)生地的修訂          

2.營業(yè)稅混合銷售的修訂要點解析

3.營業(yè)稅稅收征收管理的變化

四、消費稅部分調(diào)整變化新政解析

1.卷煙征收消費稅辦法修訂要點      

2.白酒征收消費稅辦法修訂要點

第二部分稅務(wù)籌劃案例增值稅的納稅籌劃

一、納稅人身份變化與企業(yè)組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應(yīng)

1.一般納稅人、小規(guī)模納稅人身份變化納稅籌劃

2.企業(yè)組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應(yīng)

二、一般納稅人進(jìn)項稅額抵扣納稅策劃思路和方法

1.企業(yè)對采購渠道的選擇

2.利用“賒銷”或靈活采購，以總體購銷平衡避稅

3.利用兼營內(nèi)部調(diào)價，合理降低增值稅的稅負(fù)

三、增值稅銷項稅額的納稅籌劃

1.巧妙利用“折分銷售”，策劃機(jī)器設(shè)備合理避稅

2.商業(yè)利用“促銷服務(wù)費”，策劃“平銷返利”節(jié)稅

3.利用“舊貨”銷售優(yōu)惠，策劃“廢舊物品”的銷售

4.提前收取“售后服務(wù)費”，巧妙策劃軟件混合銷售

5.企業(yè)“讓利促銷”，促銷手段選擇應(yīng)注意稅務(wù)策劃節(jié)稅

6.增值稅和營業(yè)稅混合銷售與兼營疑難問題剖析及合理策劃節(jié)稅效應(yīng)

營業(yè)稅的納稅籌劃

1.混合銷售行為的納稅籌劃                
2.房屋租賃的納稅籌劃
3.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅籌劃
4.銷售不動產(chǎn)的納稅籌劃
5.各行業(yè)營業(yè)額的稅務(wù)籌劃
6.稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃

消費稅的納稅籌劃

1.拆分企業(yè)、降低稅負(fù)               

 2.改變加工方式、降低稅負(fù)
3.企業(yè)分立與合并的稅務(wù)籌劃    

 4.日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
5.納稅期限的籌劃