主講：任占寬
【課程背景】企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理經(jīng)常隱藏著眾多且巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)往往使企業(yè)喪失本應(yīng)享受的稅收利益，承受不必要的稅收負(fù)擔(dān)，甚至被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷逃稅款，遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲懲處。將會(huì)計(jì)處理與稅收政策和稅收法規(guī)相比照，權(quán)衡不同會(huì)計(jì)處理方法對(duì)企業(yè)納稅的影響，事先識(shí)別會(huì)計(jì)處理可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而改變會(huì)計(jì)處理的操作方法，必要時(shí)重新設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，是防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段。本次課程從企業(yè)日常賬務(wù)處理中，精選經(jīng)典案例，充分、全面、詳實(shí)地揭示企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理中隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的不利影響，提出防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)稅處理策略和稅務(wù)籌劃方案，力爭(zhēng)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，使企業(yè)擺脫危機(jī)四伏的不利局面，明明白白繳稅，合理合法控稅，不當(dāng)委屈的納稅人，做一個(gè)光明坦蕩的守法者。本次課程，力求引用最新的稅收法規(guī)，將其與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求相結(jié)合，在保證會(huì)計(jì)和稅法各自獨(dú)立性的前提下，更強(qiáng)調(diào)兩者之間的協(xié)調(diào)與配合，注重兩者之間的協(xié)同管理，只有這樣，オ能在遵紀(jì)守法的前提下化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造稅收利益。本次課程分析問題全面、詳細(xì)、到位，可以使納稅人了解到一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方方面面的財(cái)稅處理，便于納稅人在實(shí)際工作中加以學(xué)習(xí)和運(yùn)用，全方位地規(guī)避各個(gè)方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今中國(guó)的財(cái)稅制度處于大變動(dòng)、大調(diào)整時(shí)期，財(cái)稅改革不斷深化和完善，納稅人要不斷學(xué)習(xí)新政策新法規(guī)才能與時(shí)俱進(jìn)，做好新時(shí)期的財(cái)稅管理工作。對(duì)于政策不清、理解不一、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)征管不同導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，希望納稅人盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)?！菊n程收益】
1.借鑒經(jīng)典案例，讓企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理中的錯(cuò)誤做法，盡早糾正調(diào)整，免除補(bǔ)稅罰款的后果;
2.借鑒經(jīng)典案例，使企業(yè)知道如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以及稅務(wù)籌劃時(shí)如何做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理工作，使企業(yè)真正獲得節(jié)稅利益;
3.借鑒經(jīng)典案例，讓企業(yè)學(xué)會(huì)如何將新的稅收政策運(yùn)用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐當(dāng)中，對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，避免不必要的稅收支出;
4.借鑒經(jīng)典案例，讓企業(yè)學(xué)會(huì)如何協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)與稅法的差異，進(jìn)行正確的納稅調(diào)整，及時(shí)繳納該繳的稅款，既不多繳稅也不早繳稅。
【課程特色】
緊跟最新政策：本次課程的案例都是以最新稅收政策下的處理方式為模板進(jìn)行闡述。
賬稅合一：既從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則角度闡述規(guī)范的賬務(wù)處理方式，又從涉稅風(fēng)險(xiǎn)方面闡述涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避
可操作性強(qiáng)：課程中提供大量企業(yè)實(shí)際案例，具有非常強(qiáng)的參考價(jià)值。
【課程對(duì)象】董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高管人員
【課程時(shí)間】12 小時(shí)
【課程大綱】
一、如何準(zhǔn)確地把握會(huì)計(jì)處理與涉稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系？1、 會(huì)計(jì)處理的原則、基礎(chǔ)和要求會(huì)計(jì)處理的基本原則2、 規(guī)避與稅法銜接中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3、 化解會(huì)計(jì)處理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法案例：某企業(yè)銷售商品未開具發(fā)票就不確認(rèn)收入，也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)局處罰。
二、采購(gòu)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何化解
預(yù)付卡業(yè)務(wù)
購(gòu)入原材料的合理?yè)p耗與溢余
取得贈(zèng)品的處理
暫估入賬
退換貨
三流一致問題
非貨幣交易
案例：某企業(yè)會(huì)計(jì)將預(yù)付卡發(fā)票直接記入當(dāng)期費(fèi)用，在所得稅前扣除，被稅務(wù)局處罰，使企業(yè)遭受損失。
三、銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何化解
合同違約金的處理
平銷返利業(yè)務(wù)處理
促銷贈(zèng)送的處理
視同銷售
分期收款銷售與賬銷
預(yù)收款銷售
直接收款銷售
案例：某公司會(huì)計(jì)將促銷贈(zèng)品未開在發(fā)票里，也未作出庫(kù)處理，導(dǎo)致企業(yè)存貨賬實(shí)不符。
四、費(fèi)用類業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何化解
餐費(fèi)報(bào)銷
差旅費(fèi)報(bào)銷
會(huì)議費(fèi)報(bào)銷
辦公用品
安全生產(chǎn)費(fèi)和維簡(jiǎn)費(fèi)
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
借款費(fèi)用資本化
案例：某公司會(huì)計(jì)將差旅費(fèi)補(bǔ)助計(jì)入職工福利，并申報(bào)個(gè)人所得稅，使企業(yè)多交冤枉稅。
薪酬相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何化解
員工免費(fèi)就餐吃出個(gè)稅
宿舍、食堂員工人員工資處理
未簽訂勞動(dòng)合同的員工費(fèi)用
拖欠工資
社保、公積金等
福利費(fèi)
案例：某公司為員工提供免費(fèi)午餐，由于沒有發(fā)票，于是以定額補(bǔ)助發(fā)放給員工，但未代扣代繳個(gè)人所得稅，導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)局處罰。
資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何化解
固定資產(chǎn)暫估入賬
不動(dòng)產(chǎn)跨期租賃
有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃
固定資產(chǎn)后續(xù)支出
采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
資產(chǎn)減值
案例：某公司會(huì)計(jì)將未取得發(fā)票已經(jīng)投入使用的固定資產(chǎn)未做賬務(wù)處理，導(dǎo)致折舊無(wú)法在當(dāng)期扣除。
往來(lái)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何化解
壞賬損失
壞賬收回
往來(lái)借款
預(yù)收預(yù)付
案例：某公司老板從公司借款長(zhǎng)期不歸還，也未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)給掛在其他應(yīng)收款里，長(zhǎng)期未處理，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)。
八、特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何化解
合作建房
在建工程試運(yùn)行收入和支出、房地產(chǎn)企業(yè)售后返租
政府返還土地出讓金
房地產(chǎn)建安企業(yè)代建工程
建筑工程總分包
建筑行業(yè)“甲供材”
建筑行業(yè)“掛靠”經(jīng)營(yíng)
案例：某房地產(chǎn)企業(yè)將政府返還的土地出讓金未區(qū)分用途，直接記入營(yíng)業(yè)外收入。