適合行業(yè)

銀行證券行業(yè)電力能源行業(yè)生產(chǎn)制造行業(yè)家居建材行業(yè)建筑地產(chǎn)行業(yè)

課程時長：一天

課程大綱

第一部分“營改增”基本政策解析（含2014年新政）

一、“營改增”背景與進(jìn)程

二、“營改增”適用的納稅人和扣繳義務(wù)人

三、“營改增”的應(yīng)稅服務(wù)范圍和稅率

四、“營改增”的計稅方式和計稅依據(jù)

五、納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點

六、“營改增”的稅收減免與征收管理

第二部分“營改增”涉稅實務(wù)中難點（熱點）問題處理

一、營改增后如何正確理解一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)？

二、混業(yè)經(jīng)營的營改增試點納稅人在認(rèn)定增值稅一般納稅人時銷售額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)如何確認(rèn)？

三、付款方向不一致，是否允許抵扣進(jìn)項稅額？

四、丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么抵扣進(jìn)項稅額？

五、兼營、混合銷售與混業(yè)經(jīng)營的稅務(wù)處理

六、融資租賃行業(yè)的特殊事項

七、銷售已使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理與最新政策適用

八、免稅項目與即征即退項目

九、免稅/零稅率的選擇與放棄

十、逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題

十一、小規(guī)模納稅人同時涉及增值稅和營改增業(yè)務(wù)，分別核算銷售額未超過3萬元，但合計銷售額超過3萬元，是否適用增值稅免稅規(guī)定？

十二、營改增納稅人取得財政性資金的稅務(wù)處理

十三、其他疑難問題解析

第三部分營改增企業(yè)發(fā)票管理與涉稅風(fēng)險防范

一、稅局“以票控稅”管理理念

二、發(fā)票管理基本規(guī)定

三、增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理及風(fēng)險防范

四、普通發(fā)票的稅務(wù)處理及風(fēng)險防范