課程背景

2016年?duì)I改增將在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)全面展開。這一改革，將形成各行各業(yè)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，不僅僅房地產(chǎn)行業(yè)的本身營改增對其產(chǎn)生影響，而其他行業(yè)的營改增也將對房地產(chǎn)行業(yè)的稅款計(jì)算、賬務(wù)處理、合同簽訂、業(yè)務(wù)流程、商業(yè)模式等產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，特別是這將對房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營管理帶來翻天覆地的變化。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)2016年全面實(shí)施營改增之際，應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備工作？在營改增過渡期間，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)合同、發(fā)票如何處理？應(yīng)該如何開具發(fā)票和簽訂合同？金融營改增對建筑、房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新有哪些影響？怎樣規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的競爭能力。所有這些都是企業(yè)稅務(wù)管理者特別是企業(yè)高管必須提前預(yù)知，事后落實(shí)，身體力行的重要工作，為了幫助大家更好地理解和運(yùn)用最新稅收政策，特舉辦該房地產(chǎn)業(yè)營改增最新政策解析與稅收規(guī)劃高級研修班，試圖幫助學(xué)員從前期應(yīng)對、過渡期安排、后“營改增”期的戰(zhàn)略調(diào)整來消化最新稅收政策，化解新政涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以最好的視角來應(yīng)對“營改增”的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

課程目標(biāo)

1.第一時(shí)間披露營改增的最新政策與動(dòng)態(tài)，提前應(yīng)對和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)； 2.掌握營改增稅收政策要點(diǎn)，把握其本質(zhì)，了解其政策特點(diǎn)與漏洞，及時(shí)出奇招應(yīng)對并化解相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)； 3.動(dòng)悉過渡期政策，巧妙安排應(yīng)對策略； 4.針對不同稅率，調(diào)整業(yè)務(wù)流程及合同簽訂的額度、相對人、時(shí)間、地點(diǎn)，尋找出稅負(fù)最低的方案； 5.協(xié)同金融等其他行業(yè)營改增政策安排，重新構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)合理的商業(yè)模式； 6.剖析進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定、賬務(wù)處理、附表2填寫、發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定，從報(bào)銷流程設(shè)計(jì)視角控制各個(gè)節(jié)點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 7.針對不同類型的供應(yīng)

課程大綱

（一）營改增政策解析與法理分析

1.增值稅與營業(yè)稅的5大不同特點(diǎn)是什么？

2.“ 營改增”的現(xiàn)實(shí)意義及作用是什么，有幾點(diǎn)？

3.“營改增”對企業(yè)高管及財(cái)務(wù)人員的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

（1）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的變化

（2）刑責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的變化

（3）如何區(qū)分財(cái)務(wù)人員與高管、業(yè)務(wù)人員之間的風(fēng)險(xiǎn)？怎樣規(guī)避？

（4）納稅人信用等級評定對企業(yè)、財(cái)務(wù)人員、管理者有什么樣的影響？

4.“營改增”大的漏洞是什么？企業(yè)應(yīng)該怎樣運(yùn)用？尺度如何把握？

（二）營改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃

1..改革時(shí)點(diǎn)前固定資產(chǎn)、原材料等采購的納稅籌劃

3.資產(chǎn)購進(jìn)過程中存在的誤區(qū)及應(yīng)采取的防范措施

4.跨期業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及如何采取籌劃措施

營改增前后開票、收款、收入確認(rèn)出現(xiàn)的不一致問題及解決措施

5.關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

6.過渡期籌劃措施——營改增正式實(shí)施之前，企業(yè)應(yīng)該做哪些工作，以降低營改增對企業(yè)的不利影響

7.“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)及抵扣風(fēng)險(xiǎn)控制

（三）營改增過渡期政策的銜接與運(yùn)用

1.營改增時(shí)點(diǎn)的劃分？新老項(xiàng)目有幾個(gè)備選方案？后選哪一個(gè)？為什么？

2.新項(xiàng)目怎樣納稅？舊項(xiàng)目怎樣納稅？

3.甲方供料怎樣處理？

4.土地怎樣處理？能否或怎樣抵扣？

5.人力資本怎樣處理？勞務(wù)費(fèi)用可否抵扣？

6.總分包執(zhí)行一半的項(xiàng)目怎樣處理？稅款怎樣繳納？

7.總分機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)怎樣處理？

8.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入全額納稅后，與建筑企業(yè)再結(jié)算時(shí)怎樣抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，能否退回不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅？

9.包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進(jìn)行處理？國外怎樣做的，我們終選擇了怎樣的政策？

10.集體福利的界定與進(jìn)項(xiàng)稅的處理？

11.臨時(shí)建筑進(jìn)項(xiàng)稅處理？

12.存量房轉(zhuǎn)讓、出租的稅務(wù)處理，個(gè)人與單位有什么不同？

13.沙石與混凝土的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

14.勞保用品、會(huì)議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣？

（四）“營改增”背景下的稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新

1.增值稅的特性及“營改增”后稅收政策的運(yùn)用

（1）個(gè)人所得稅籌劃

（2）企業(yè)所得稅籌劃

（3）增值稅的稅收籌劃

2.互聯(lián)網(wǎng) 的三個(gè)含義是什么？

3.互聯(lián)網(wǎng) 房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃

（1）.互聯(lián)網(wǎng) 的三個(gè)視角

（2）互聯(lián)網(wǎng) 與中等收入陷井

（3）互聯(lián)網(wǎng) 房地產(chǎn)有幾層含義？怎樣進(jìn)行稅收籌劃

（4）互聯(lián)網(wǎng) 財(cái)務(wù)共享中心 銷售公司 研發(fā)中心 采購中心 智能社區(qū) 智能樓宇？

4.“買一贈(zèng)一”政策解析與買房子送汽車，送裝修、送電視、送物業(yè)服務(wù)等稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理？

5.統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營改增背景下對企業(yè)架構(gòu)的影響

6.合作建房模式的政策解析

7.經(jīng)營租賃營改增后轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

8.重組業(yè)務(wù)營改增后政策分析與稅務(wù)處理

9.售后回購、售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理變化比較

10．基金的類型及相應(yīng)稅收政策的變化分析

11.融資租賃稅收政策的變化及解析

（五）合同管理與合同控稅

（一）合同管理

1.完善合同范本

（1）供應(yīng)商、分包商身份識別

（2）發(fā)票類型

（3）價(jià)稅分離

（4）付款方式

（5）代收轉(zhuǎn)付

（6）過渡期

2.總包合同梳理

（1）資質(zhì)管理問題，規(guī)范合同主體

（2）共享資質(zhì)問題的解決方案

（3）已簽訂合同的梳理及風(fēng)險(xiǎn)防范

3.分包合同梳理工作

（二）合同控稅

1.采購合同的 簽訂技巧

2.勞務(wù)合同的簽訂技巧

3.廣告合同的簽訂技巧

4.總分包合同的簽訂技巧

5.EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

6.酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的合同管理

7. BT、BOT、PPP等投資類業(yè)務(wù)梳理

8..材料采購、機(jī)械租賃合同

9.借款合同

10.獲得土地使用權(quán)的合同

11.咨詢、推廣、設(shè)計(jì)服務(wù)等合同

12.辦公用品、辦公用固定資產(chǎn)、水電物業(yè)等業(yè)務(wù)梳理

（六）發(fā)票管理

（一）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理

1.供應(yīng)商管理、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得、報(bào)銷時(shí)限等管理

2.認(rèn)證與不要認(rèn)證管理

3.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有哪些種類？怎樣識別虛開？

（二）銷項(xiàng)發(fā)票管理

1.客戶管理、開具與傳遞、時(shí)限控制等管理

2.開票內(nèi)容

3.發(fā)票要素質(zhì)說明

（七）特殊業(yè)務(wù)的銷售模式的涉稅處理

1.房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠意金是否納稅？增值稅呢？

2.房地產(chǎn)企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個(gè)人所得稅？

3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的維修基金、擔(dān)保費(fèi)、**費(fèi)等等是否納稅？

4.房地產(chǎn)收款收據(jù)應(yīng)該反映的是什么內(nèi)容？

5.面積確定后怎樣計(jì)算房款的多退少補(bǔ)？

6.房地產(chǎn)預(yù)計(jì)毛利額確認(rèn)后下一年可否調(diào)減？

7.房地產(chǎn)核定征收被 迫查賬征后如何計(jì)稅？

8.營改增后銷售折扣、折讓、退款等該如何 進(jìn)行納稅處理？

9.存量房產(chǎn)項(xiàng)目如何征稅？

10.哪些業(yè)務(wù)發(fā)票不能抵扣？

（八）金融營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

1.金融業(yè)營改增中的主要問題分析

2.企業(yè)資金管理中面臨的主要問題

3.企業(yè)籌資主要方式

4.營改增對企業(yè)資金管理帶來的變化

5.關(guān)聯(lián)方資金往來面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施

6.企業(yè)資金池的操作規(guī)范

7.集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

8.創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題