課程宗旨

如何保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)？

如何保證企業(yè)資產(chǎn)的an全？

如何確保企業(yè)財務(wù)報告以及相關(guān)信息的真實完整？

如何提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？

如何促jin企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略？

如何評估與防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？

如何通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有xiao措施加以優(yōu)化？

……

為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必xu建立有xiao的內(nèi)部控制系統(tǒng)，有xiao的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營與永續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面揭示了內(nèi)部控制的必要性，通過構(gòu)建與實施內(nèi)部控制，旨在幫助企業(yè)實現(xiàn)從“偶然成功”向“必然成功”的華麗轉(zhuǎn)變，打造百年企業(yè)。

培訓(xùn)收益

通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有xiao規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的an全性與效益性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：

1. 通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制體系完整而系統(tǒng)的認(rèn)識

2. 掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進

3. 掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點

4. 掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有xiao采取措施控制與防范風(fēng)險

5. 深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程大綱

內(nèi)部審計篇

一、審計相關(guān)理念

（一）內(nèi)部審計的發(fā)展歷程

1） 國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計的定義變遷及其概念重dian

2） 中國審計協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計的定義

（二）當(dāng)前內(nèi)部審計的先進理念與發(fā)展趨勢

1） 內(nèi)部審計的先進理念

①在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重dian

②在審計策略上，采取參與、合作的方式

③注重將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機會

2） 內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢

①從回顧歷史到著眼未來

②從強調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險

③從強調(diào)獨立到注重價值

④從會計、審計知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu)

⑤從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計

⑥從強迫接受到自愿進行

（三）設(shè)置內(nèi)部審計部門的原因及其審計環(huán)境的優(yōu)化

1）設(shè)置內(nèi)部審計部門的原因

2）審計環(huán)境的優(yōu)化

二、從審計流程的角度探討審計實務(wù)問題

（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位

2）確定審計范圍以及審計重dian

3）確定重要性水平，評估審計風(fēng)險

4）擬訂項目審計計劃與審計方案

（二）審計實施階段

1）符合性測試

2）實質(zhì)性測試

（三）審計報告階段

1）審計結(jié)果匯總與試算平衡

2）審計結(jié)果的溝通

3）審計報告的結(jié)構(gòu)與撰寫技巧

三、主要審計實務(wù)問題探討

（一）分析性復(fù)核

1）分析性復(fù)核的概念

2）分析性復(fù)核在審計不同階段的運用

3）運用分析性復(fù)核時的注意事項

（二）審計抽樣

1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與要點

2）隨機抽樣的實施步驟與要點

（三）幾種特殊類型審計的實施

1）遵循性審計

2）經(jīng)濟性審計

3）效果性審計

4）效率性審計

財務(wù)風(fēng)險及防范篇

一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念

1）財務(wù)風(fēng)險的概念

2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)系

（二）財務(wù)風(fēng)險的特征

1）客觀性

2）全mian性

3）不確定性

4）激勵性

二、財務(wù)風(fēng)險的評估模型

（一）經(jīng)營虧損預(yù)警

（二）資金鏈預(yù)警

（三）沃爾比重評分法

（四）Z-Score模型

內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的概念

2）內(nèi)部控制的要素

（二）內(nèi)部控制的分類

1）按控制內(nèi)容分類

2）按控制地位分類

3）按控制功能分類

4）按控制時序分類

（三）內(nèi)部控制的原則

1）全mian性原則

2）重要性原則

3）制衡性原則

4）適應(yīng)性原則

5）成本效益原則

二、內(nèi)部控制規(guī)范體系

（一）內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成及其架構(gòu)

1）基本規(guī)范

2）評價指引

3）審計指引

4）應(yīng)用指引

（二）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）控制環(huán)境

①公司治理：董事長與董事的關(guān)系，董事長與總經(jīng)理的關(guān)系

②公司的組織架構(gòu):組織架構(gòu)究竟是因還是果

③人力資源管理：強制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規(guī)定

④管理哲學(xué)與企業(yè)文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發(fā)代首的原因

2）風(fēng)險評估

①內(nèi)部風(fēng)險因素與外部風(fēng)險因素

②四大風(fēng)險應(yīng)對策略

③固有風(fēng)險可能性評級

④風(fēng)險影響程度評估標(biāo)準(zhǔn)

⑤固有風(fēng)險評級矩陣

⑥風(fēng)險清單的編制

3）控制活動

①不相容職務(wù)分離控制

②授權(quán)審批控制

③會計系統(tǒng)控制

④財產(chǎn)保護控制

⑤預(yù)算控制

⑥運營分析控制

⑦績效考評控制

⑧建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制

4）信息與溝通

①信息的重要性：主要管理資源，80百分之的管理問題與溝通不良有關(guān)

②反舞弊工作的重要性及其工作的有xiao開展

5）內(nèi)部監(jiān)督：某企業(yè)監(jiān)督體系介紹

（三）內(nèi)部控制的自我評價

1）內(nèi)部控制評價對象與評價內(nèi)容

2）內(nèi)部控制評價的組織形式和職責(zé)

3）內(nèi)部控制評價的原則

4）評價工作底稿設(shè)計

5）內(nèi)控測試工作流程

6）企業(yè)內(nèi)控測試通知范例

7）測試報告范例

8）內(nèi)控綜合檢查評價方案范例

9）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定案例