《如何掌握增值稅節(jié)稅金鑰匙》
企業(yè)增值稅稅收籌劃實戰(zhàn)案例分析
主講：任占寬
【課程背景】
后“營改增”時代，隨著金稅系統(tǒng)的不斷完善，電子發(fā)票的推行，稅務對企業(yè)的監(jiān)管將越來越嚴格，原有的利用稅法漏洞偷稅漏稅的時代將一去不復返。增值稅作為企業(yè)最重要的稅種之一，越來越受到各家企業(yè)的重視，然而很多企業(yè)還存在很多管理上的問題：
企業(yè)經營環(huán)境復雜，管理上呈現多個層級，內部多方協(xié)作，管理鏈條不能連續(xù)，稅務風險大，企業(yè)該如何避免增值稅進銷項稅額不匹配，減少增值稅？
企業(yè)是否還普遍存在掛靠、分包、轉包、借用他人資質等經營導致企業(yè)無法取得進項稅的現象，那企業(yè)如何將陳舊經營模式更新匹配新的商業(yè)模式？
稅負居高不下，財務管理薄弱，稅收核算能力不高，如何正確選擇納稅模式？
資金鏈吃緊，無法按時支付貨款，無法及時取得增值稅發(fā)票入賬抵扣，企業(yè)該如何解決？
管理人員缺乏增值稅的基本常識，在合同的簽訂，變更；發(fā)票的取得、開具、傳遞、保管；等環(huán)節(jié)容易出錯，如何減少涉稅風險？
本次課程不僅給大家分享增值稅的計稅原理，更主要結合不同行業(yè)的實際、提供具體的稅籌工具和方案。結合案例，為企業(yè)合理避稅提供實際解決思路，從而一次性解決企業(yè)長期以來的增值稅稅負過高的痛點問題，使學員學之解惑，學之能用，帶領企業(yè)踏上成功的規(guī)范發(fā)展之路。
【課程收益】
學會利用增值稅納稅人身份的選擇進行納稅籌劃。
學會利用增值稅計稅方法的選擇進行納稅籌劃。
學會利用一般納稅人從小規(guī)模納稅人購買貨物進行納稅籌劃。
學會利用供應商納稅人身份的選擇進行納稅籌劃。
學會利用不同銷售方式進行納稅籌劃。
學會利用增值稅一般納稅人適用不同稅率進行納稅籌劃。
學會利用延期納稅進行納稅籌劃。
學會利用全面“營改增”后的新政策進行納稅籌劃。
【課程特色】
實戰(zhàn)強：結合企業(yè)實際案例，讓學員學即會用
政策新：按最新增值稅政策設計，方法不過時
方法全：從增值稅各個角度全面解析籌劃思路
【課程對象】董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監(jiān)等高管人員
【課程時間】6 小時
【課程大綱】
一、增值稅的計稅原理
1、什么是增值稅？計稅原理是什么？増值稅是以流通各環(huán)節(jié)的增值額(也稱附加值)為征稅對象征收的一種稅。
理論上增值越多，納稅越多。
增值稅的征稅范圍
增值稅征稅范圍是什么？
什么是視同銷售？
什么是混合銷售？
3、增值稅計稅方法有哪些？
什么是一般計稅方法？
什么是簡易計稅方法？
4、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準是什么？
一般納稅人資格登記的條件是什么？
什么情況不需要辦理一般納稅人登記？
增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何確定？
增值稅稅率與征收率有哪些？
四檔稅率：13%稅率、9%稅率、6%稅率、0%稅率
兩檔征收率：3%征收率、5%征收率
應納稅額如何計算？
一般計稅如何計算？
應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額
簡易計稅如何計算？
應納稅額＝當期不含稅銷售額*征收率
二、增值稅稅收籌劃實戰(zhàn)案例
1、增值稅納稅人的納稅籌劃
增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃判別方法
通過合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
通過分立轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃
案例：某一般納稅人自來水公司通過稅收籌劃，選擇以簡易計稅方式納稅，四年節(jié)稅90余萬元
2、增值稅采購行為或進項稅額的納稅籌劃
一般納稅人從小規(guī)模納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的納稅籌劃
供應商納稅人身份選擇的納稅籌劃
變“收購非初級農產品”為“收購初級農產品”的納稅籌劃
分立農業(yè)生產部門的納稅籌劃
存貨非正常損失的納稅籌劃
通過合并抵扣增值稅進項稅額的納稅籌劃
購進國內旅客運輸服務的納稅籌劃
案例：某紡織公司將自有種植園分立成獨立公司，節(jié)稅230余萬元。
3、增值稅銷售行為或銷項稅額的納稅籌劃
折扣銷售的納稅籌劃
銷售折扣的納稅籌劃
實物折扣的納稅籌劃
返還現金的納稅籌劃
直銷行為的納稅籌劃
案例：某保健品生產企業(yè)修改銷售合同條款，節(jié)稅300余萬元。
4、增值稅稅率的納稅籌劃
增值稅一般納稅人適用稅率的納稅籌劃
分別核算的納稅籌劃
案例：某機電公司通過分開核算，節(jié)稅24萬元。
5、增值稅稅收優(yōu)惠的納稅籌劃
利用環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅籌劃
案例：某鋼鐵廠利用環(huán)保稅收優(yōu)惠政策，退回增值稅70%
6、增值稅納稅時機或方式的納稅籌劃
延期納稅的納稅籌劃
改變稅款繳納時間的納稅籌劃
分別納稅與匯總納稅選擇的納稅籌劃
稅負轉嫁的納稅籌劃
案例：某企業(yè)通過修改合同中的收款方式，實現延期納稅，當期少交稅156萬元。
“營改增”后的納稅籌劃
全面“營改增”后小規(guī)模納稅人轉化為一般納稅人的納稅籌劃
全面“營改增”后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃
全面“營改增”后兼營行為的納稅籌劃
全面“營改增”后混合銷售行為的納稅籌劃
全面“營改增”后固定資產購置時機選擇的納稅籌劃
全面“營改增”后選擇運輸服務提供方的納稅籌劃
全面“營改增”后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃
全面“營改增”后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃
全面“營改增”后個人選擇銷售房產時機的納稅籌劃
全面“營改增”后自然人稅務登記的納稅籌劃
案例：某公司選擇運輸服務提供方，達到節(jié)稅目的。
三、增值稅稅收籌劃的實戰(zhàn)操作流程
如何收集信息？
收集內部信息
收集外部信息
如何進行稅籌分析？
企業(yè)的要求
目標的限定
如何進行稅籌方案設計與選擇？
稅籌方案如何實施？