課程大綱：

一、中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

1、中國(guó)版“薩奧法案”內(nèi)容和應(yīng)用指引

2、基本規(guī)范對(duì)中國(guó)企業(yè)，尤其是上市公司的影響

3、如何根據(jù)基本規(guī)范和指引建立內(nèi)控體系

二、采購(gòu)循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

選擇不合格供應(yīng)商

采購(gòu)價(jià)格不合理

虛假采購(gòu)訂單

存貨管理風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)意識(shí)過(guò)度擠壓存貨

收貨風(fēng)險(xiǎn)：質(zhì)量，交貨期，數(shù)量不符合要求

付款風(fēng)險(xiǎn)：重復(fù)付款，違規(guī)結(jié)算，退貨未退款

采購(gòu)回扣

2、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

3、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

三、銷(xiāo)售循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

虛假銷(xiāo)售：虛假銷(xiāo)售額，虛假客戶(hù)

客戶(hù)管理不當(dāng)：事前，事中，事后管理風(fēng)險(xiǎn)

銷(xiāo)售價(jià)格管理不當(dāng)

發(fā)貨管理不當(dāng)：發(fā)錯(cuò)客戶(hù)，發(fā)錯(cuò)數(shù)量，發(fā)錯(cuò)品質(zhì)

退貨管理不當(dāng)：退貨數(shù)量，質(zhì)量，客戶(hù)錯(cuò)誤

促銷(xiāo)品，樣品管理失控

銷(xiāo)售費(fèi)用管理失控

銷(xiāo)售飛單

銷(xiāo)售人員索要回扣

經(jīng)銷(xiāo)商管理不當(dāng)

2、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

3、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

四、貨幣資金循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

資金預(yù)算和監(jiān)控乏力

會(huì)計(jì)控制不到位

投、籌資審批權(quán)限不明

投資決策機(jī)制不健全

并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)不明

對(duì)投資資金的安全性缺乏監(jiān)控

籌資成本過(guò)高

籌資資本結(jié)構(gòu)不合理

2、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

3、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

五、基建工程涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

原材料價(jià)格上漲

安全事故

分包商履約不力

施工運(yùn)營(yíng)環(huán)境差

設(shè)計(jì)失誤

管理者素質(zhì)及能力

基礎(chǔ)設(shè)施不配套

合同管理

2、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

3、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

六、財(cái)務(wù)報(bào)告涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

會(huì)計(jì)政策使用不當(dāng)，不符合有關(guān)法律法規(guī)

重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不合理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息扭曲

資產(chǎn)、負(fù)債賬實(shí)不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負(fù)債

提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告

合并范圍不完整

財(cái)務(wù)報(bào)告審核不充分

財(cái)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任

財(cái)務(wù)分析制度不符合企業(yè)實(shí)際情況

財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容不完整

2、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

3、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

七、內(nèi)部控制體系的全面建立

1、內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)文本——內(nèi)部控制手冊(cè)

2、編制內(nèi)部控制手冊(cè)的關(guān)鍵要點(diǎn)

3、內(nèi)部控制體系建立流程