課程背景：

全面預算管理已經成為現代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。本課程將通過對全面預算管理理念和方法的介紹，以及大量的操作演示與案例分析，為學員展現一個系統(tǒng)、科學的全面預算管理體系，幫助學員了解全面預算管理的實施流程，預算的合理編制及其實施，發(fā)掘在預算管理中可能會出現的陷阱和紕漏，并學習成功的解決方案，讓學員們能夠真正拿好全面預算管理與控制這根“指揮棒”，指引企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展道路上穩(wěn)步前進。

全面預算管理作為對現代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。從最初的計劃、協調，發(fā)展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經營戰(zhàn)略的管理工具，全面預算管理在企業(yè)內部控制中日益發(fā)揮核心作用?？梢哉f企業(yè)的每一位員工都應該懂得全面控制思想，作為管理者和財務人員更應該掌握這一多功能的管理控制工具，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學化的方法。

課程收益：

1、把握全面預算管理的理念和特點

2、學習預算的編制流程、編制內容與實施步驟

3、學會運用全面預算管理工具加強企業(yè)內部控制

4、學習大型企業(yè)全面預算管理與控制的案例和先進經驗

5、明確預算的反饋、分析與評估對業(yè)績考核及改進管理的作用

培訓對象：

財務總監(jiān)、財務經理

企業(yè)經營管理層、中層管理人員

企業(yè)部門經理(研發(fā)、生產、銷售等部門)

企業(yè)項目經理、分公司負責人

企業(yè)負責預算編制、控制的相關人員

企業(yè)財務人員

課程大綱：

一、為什么要進行全面預算管理

-從傳統(tǒng)的財務預算到全面預算管理

-全面預算管理的基本理念

-全面預算管理的特點和作用

-全面預算管理是一種資源戰(zhàn)略

-以戰(zhàn)略與目標引導資源的優(yōu)化配置

-預算是實現組織目標的資源路徑

-資源優(yōu)化配置是管理層的法律責任

二、 預算控制的理念與制度基礎

-預算控制的理念基礎

-預算控制的制度基礎

-預算控制的組織基礎

-預算控制的經濟責任基礎

-預算的重點控制基礎

-基于制度系統(tǒng)的三統(tǒng)一

-控制成敗的前提

三、 怎樣編制預算

-預算編制的流程和邏輯

-預算編制指南的準備

-關鍵預算的編制方法

-經濟波動對預算目標的影響

-收入預測方法及銷售費用預算

-生產預算的編制要領

-采購預算的編制要領

-管理預算的編制要領

-資金預算的編制要領

-從需求分析開始的預算編制方法：零基預算

-預算編制成果

-預算的原則性與靈活性

-靜態(tài)預算/彈性預算/滾動預算

四、 預算編制管理

-戰(zhàn)略目標與經營目標

-目標分解、計劃、資源配置的鏈接

-預算編制的組織準備

-單元預算初稿編制

-單元預算與公司預算的平衡

-預算編制的結束工作

-預算控制流程

-編制過程中常見問題分析

五、 預算的有效執(zhí)行

-預算執(zhí)行的跟蹤分析——費用控制

-預算管理中的風險控制

-風險識別機制

-風險評估方式

-風險應對框架

-預算的考核管理和激勵機制

-預算執(zhí)行中常見行為剖析

-案例分析：公司預算管理的常見問題分析與借鑒

-實踐環(huán)節(jié)：預算管理常用工具建議

六、 預算的反饋與改進

-預算總結會議

-預算控制的反饋機制——成本分析與調整

-對預算執(zhí)行的分析與調查

-如何建立有效的預算跟蹤體系

-收入、成本費用預算的自動跟蹤表格

-預算差異分析與責任回歸